ОТЧЕТ

РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ ТСЖ «ЛОМОНОСОВСКИЙ, 18»

О ФИНАНСОВОЙ И ИНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТОВАРИЩЕСТВА

ЗА ПЕРИОД С 01.01.2008 ГОДА ПО 31.12.08 Г.

Г. Москва

25 марта 2009 года

I

Ревизионная комиссия ТСЖ «Ломоносовский, 18» была избрана решением общего собрания собственников помещений в доме (протокол №2 от 21.11.06 г.) в составе 6 человек:

1. Морозов Дмитрий Николаевич, собственник квартиры 3-го подъезда, проживает в доме с 1973 года, образование высшее экономическое;

2. Карелина Наталья Геннадьевна, собственник квартиры 4-го подъезда, проживает в доме с 1995 года, образование высшее экономическое;

3. Балусова Ольга Николаевна, собственник квартиры 8-го подъезда, проживает в доме с 1969 года, образование высшее экономическое;

4. Оглоблин Алексей Михайлович, собственник квартиры 11-го подъезда, проживает в доме с 1984 года, образование высшее юридическое, к.ю.н.;

5. Печера Алла Николаевна, собственник квартиры 11-го подъезда, проживает в доме с 1994 года, образование высшее техническое, специалист в области ЖКХ;

6. Цветков Михаил Михайлович, собственник квартиры 13-го подъезда, проживает в доме с 2003 года, образование высшее экономическое.

Решением общего собрания членов ТСЖ от 10.12.2007 г. Балусова О.Н. была избрана членом Правления ТСЖ, в связи с чем выбыла из состава Ревизионной комиссии. Дополнительные выборы в Ревизионную комиссию не проводились. Председатель Ревизионной комиссии не избирался.

II

В соответствии с п.15.10. Устава Товарищества. Ревизионная комиссия обязана:

- Проверять выполнение Правлением Товарищества и его Председателем решений Собрания и Правления Товарищества, законность совершенных Правлением от имени Товарищества и членов Товарищества сделок, состояние имущества Товарищества;

- Осуществлять плановые ревизии финансово-хозяйственной деятельности Товарищества не реже одного раза в год;

- Представлять отчет о результатах ревизии на утверждение Собрания Товарищества с предоставлением рекомендаций об устранении выявленных нарушений.

III

Решением Ревизионной комиссии ТСЖ назначена проверка финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ за 2008 г. на 23-25 марта 2009 г. (протокол заседания от 17.03.09 г.). Проверка предполагала изучение финансово-хозяйственной и другой документации ТСЖ, федерального законодательства и нормативно-правовых актов г. Москвы, проведение анализа этих документов с целью представления членам ТСЖ наиболее полной и объективной картины дел в ТСЖ. Проверкой охвачен период с 1 января по 31 декабря 2008 г.

IV

4.1. Проверка финансово-хозяйственной деятельности Товарищества за период с 01.01.08 г. по 31.12.08 г. проводилась членами Ревизионной комиссии  Морозовым Д.Н., Печорой А.Н., Оглоблиным А.М. с 23 по 25 марта 2009 г. в соответствии с разработанным планом:

1). Выполнение решений общего собрания членов ТСЖ и Правления ТСЖ, в том числе исполнение Сметы расходов ТСЖ, целевого использования бюджетных средств, обязательных платежей собственников, Резервного фонда и иных поступлений;

2). Законность совершенных Правлением от имени ТСЖ сделок и заключенных договоров;

3). Состояние имущества ТСЖ

4.2. Проверка осуществлялась на основании анализа предоставленных Правлением Товарищества следующих документов:

1) Учредительные  и регистрационные документы ТСЖ, в том числе Устав ТСЖ;

2) Протоколы заседаний Правления ТСЖ за 2008 г.;

3) Протокол общего собрания членов ТСЖ в 2008 г.;

4) Трудовые контракты с работниками ТСЖ;

5) Учетную политику ТСЖ на 2008 г.;

6) Договоры с подрядными, ресурсопоставляющими и иными организациями, заключенными в 2008 г.;

7) Договоры на содержание и ремонт общего имущества с собственниками нежилых помещений, заключенные в 2008 г.;

8) Первичная бухгалтерская документация за 2008 г.:

- Акты выполненных работ; Счета-фактуры; Накладные;

- Кассовая книга и кассовые отчеты; Банковские выписки и платежные документы по расчетному счету ТСЖ;

- Расчетные ведомости; Платежные ведомости;

- Авансовые отчеты; Бухгалтерская отчетность;

- Налоговая отчетность: Декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС), налогу на прибыль, налогу на имущество, Единому социальному налогу (ЕСН), обязательного пенсионного страхования, расчетные ведомости в Фонд социального страхования (ФСС), реестр физических лиц, получавших доходы в 2008 году (включая справки на каждого работника по форме 2-НДФЛ);

-Статистическая отчетность.

V

В ходе проверки Ревизионная комиссия ТСЖ установила:

5.1. Выполнение решения общего собрания собственников помещений в доме от 21.11.2006 г. о выборе способа управления домом – Товарищество собственников жилья:

27.04.07 г. ТСЖ «Ломоносовский, 18» внесено в Единый государственный реестр предприятий;

01.10.07 г. ТСЖ внесено в Единый реестр управляющих компаний г. Москвы;

Свидетельство о постановке на налоговый учет №

09.10.07 г. Решением Правления утверждены Основные направления деятельности ТСЖ на 2008 г. Разделом I Основных направлений утверждено управление домом в 2008 г. Товариществом самостоятельно; п.16 Основных направлений утверждено учреждение своей подрядной организации для технического обслуживания дома;

16..10.07 г. Основные направления деятельности ТСЖ согласованы с общественным Советом ТСЖ;

15.12.07 г. ТСЖ заключило договор на техническое обслуживание дома с учрежденной подрядной организацией ООО «РЭУ МКД».

Заключение Ревизионной комиссии: ТСЖ »Ломоносовский, 18» самостоятельно начало управлять (здесь слово удалено) многоквартирным домом 18 по Ломоносовскому проспекту г. Москвы в соответствии с законодательством РФ.

5.2. Выполнение Правлением решений общего собрания членов ТСЖ

В 2008 г. проводилось одно собрание членов ТСЖ в заочной форме (Протокол от 11.12.08 г.). В голосовании приняли участие 82,39% членов ТСЖ. На момент проведения собрания членами ТСЖ являлись собственники помещений в доме, общая доля которых в праве общей долевой собственности на общее имущество дома составляет 70,37% голосов от общего числа голосов собственников помещений дома. Подсчет производили члены  Счетной комиссии, избранные данным собранием. Подсчет голосов произведен правильно, протокол общего собрания оформлен надлежащим образом.

Общим собранием: утверждена Смета доходов и расходов ТСЖ на 2009 г. Анализ увеличения тарифов, обязательных платежей собственников, суммы бюджетной дотации в 2009 г. показал необходимость корректировки Сметы расходов и доходов на 2009 г., утвержденной решением общего собрания членов ТСЖ от 11.12.08 г. на сумму 2 387 690

Рекомендация Ревизионной комиссии Правлению ТСЖ: Утвердить на ближайшем собрании членов ТСЖ корректировку Сметы доходов и расходов ТСЖ на 2009 г. в части увеличения доходов и расходов на 2 387690 рублей.

5.3. Выполнение решений Правления ТСЖ

В 2008 г. проведено 11 заседаний Правления ТСЖ. Все решения Правления приняты при наличие кворума.

5.3.1. Смета доходов ТСЖ на 2008 г. утверждена решением Правления от 25.03.08 г.

Годовая структура доходов ТСЖ в 2008 г.:

- средства, поступивших из бюджета города Москвы - 3 600 000 руб.:

- средства, поступивших из обязательных платежей собственников помещений в доме - 5 687 000 руб.;

- средства, поступивших из Государственного центра жилищных субсидий – 300 000 руб.;

- средства, из Резервного фонда ТСЖ 2007 года – 679 000 руб.

5.3.2. Размер обязательного платежа собственников помещений в доме не утверждался общим собранием членов ТСЖ. В соответствии со ст.158 ЖК РФ, в случае отсутствия решения членов ТСЖ об установлении размера обязательного платежа за содержание и ремонт общего имущества платежи вносятся в размере утвержденными Правительством г. Москвы. В 2008 г. собственники помещений в доме вносили обязательные платежи в размере, утвержденном Постановлением Правительства Москвы от 6 ноября 2007 г. № 963-ПП «Об утверждении цен, ставок и тарифов на жилищно-коммунальные услуги для населения на 2008 год».

Размер обязательного платежа на содержание и ремонт общего имущества составлял:

- для собственников прописанных в квартире: 5.70 либо 6.60 руб. за 1 кв.м (в зависимости от этажа) общей площади без учета лоджия и балкона в пределах социальной нормы и 16,50 руб. за 1 кв.м сверх социальной нормы (Постановление Правительства Москвы от 6 ноября 2007 г. № 963-ПП );

- для собственников не прописанных в квартире 21,50 руб. за 1 кв.м, для собственников нежилых помещений 25,37 руб. за 1 кв.м (решение Правления ТСЖ от 25.03.08 г., на основании Постановления Правительства Москвы от 6 ноября 2007 г. № 963-ПП);

Обязательный платеж за страхование общего имущества - для всех собственников помещений: 0,35 коп. за 1 кв.м общей площади без учета лоджий и балконов (решение общего собрания собственников помещений в доме и договор с ВСК);

Обязательный платеж за техническое обслуживание запирающих устройств в подъездах – 10 руб. на 1 квартиру (решение Правления ТСЖ от 25.03.08 г.).

Комиссия проверила правильность расчета ставок установленных товариществом, для собственников не прописанных в квартире и собственников нежилых помещений. В соответствии с Приказом Департамента инженерного оборудования №178 от 16.05.95 г. «Об утверждении методики определения стоимости услуг по техническому обслуживанию дома для собственников жилых и нежилых помещений».

Заключение Ревизионной комиссии:

1). В соответствии с п.12.8.7. Устава ТСЖ образование Резервного фонда находится в компетенции общего собрания членов ТСЖ. Учитывая, что решение о формировании Резервного фонда принималось Правлением 09.10.07 г. при утверждении Основных направлений деятельности ТСЖ на 2008 г., согласовывалось с Общественным Советом ТСЖ 16.10.07 г., средства зачисленные в Резервный фонд направлены в 2008 г. по целевому назначению на уставную деятельность ТСЖ, создание Резервного фонда утверждено решением общего собрания членов ТСЖ от 11.12.08 г., Ревизионная комиссия признает направление средств в Резервный фонд ТСЖ в 2008 г. обоснованным. Процедурное нарушение порядка формирования резервного фонда устранено.

2). Нарушений в расчете ставок выявлено не было.

5.3.3. Смета расходов ТСЖ на 2008 г. утверждена решением Правления ТСЖ от 25.03.08 г., согласована с Общественным Советом 26.03.08 г.

Структура и исполнение сметы расходов приведены в таблице:

С целью проверки полноты и обоснованности отражения расходов ревизионной комиссией были произведены следующие мероприятия:

-                     Выборочная проверка документов поступления материалов и услуг оказанных товариществу.

-                     Выборочная проверка банковских выписок, платежных поручений  и кассовых отчетов ТСЖ.

-                     Выборочная проверка авансовых отчетов.

-                     Проверка правильности начисления и выплаты заработной платы, своевременности исчисления налогов в части ЕСН с заработной платы.

5.3.4. Решением Правления от 10.01.08 г. утверждена зарплата председателя Правления в размере 22 тыс. руб. Штатное расписание ТСЖ на февраль-апрель 2008 г. утверждено решением Правления ТСЖ от 25.03.08 г.  (9 чел., из них 4 на 0,5 ставки). Штатное расписание ТСЖ на май-декабрь 2008 г. утверждено решением Правления ТСЖ от 29.04.08 г. (3 чел, из них 2 чел. на 0,5 ставки). Расходы на заработную плату штата ТСЖ (3 чел.) утверждены решением общего собрания членов ТСЖ от 11.12.08 г.

В ТСЖ не были разработаны должностные инструкции для сотрудников. К моменту окончания проверки данное нарушение было устранено.

Заключение Ревизионной комиссии:

1). Существенных отклонений расходов произведенных ТСЖ от расходов заложенных по смете выявлено не было. На основании этого ревизионная комиссия установила, что использование средств товарищества носит Целевой характер. Учет расходов, ведется в соответствии с ПБУ 10/99 «Расходы организации». Расходы отражаются своевременно и в полном объеме.

2). В ходе проверки начисления и выплаты заработной платы нарушений выявлено не было. Заработная плата за 2008 г. начислена и выплачена в полном объеме в соответствии со штатным расписанием утвержденным решением правления. Правильность и своевременность уплаты налоговых платежей с заработной платы подтверждается.

3). В ходе проверки кассовых отчетов, банковских выписок и платежных документов нарушений выявлено не было. Кассовая книга пронумерована, прошнурована и заверена печатью и подписью руководителя и главного бухгалтера.

4). Выборочная проверка авансовых отчетов показала, что за наличный расчет, в основном, приобретаются канцтовары и материалы для хозяйственных нужд, всего за 2008 год на эти цели израсходовано 186 тыс. рублей. Нарушений по оформлению авансовых отчетов выявлено не было.

5). Проверка документов поступления и актов выполненных работ на оказанные товариществу услуги показала, что отсутствуют оригиналы товарных накладных от: ООО «ТК Неоторг», ООО «Евро-Инструмент», а так же акты выполненных работ от ОАО «МОЭК», ГУП «Мосгаз», ЗАО «Акадо-Столица» (документы для проверки представлены  в копиях)

На основании произведенной проверки комиссия постановила устранить вышеуказанное нарушение в кратчайшие сроки, путем получения у контрагентов дубликатов оригиналов документов.

6). В соответствии с п.12.8.13. Устава ТСЖ определение размера вознаграждения членам Правления находится в компетенции общего собрания членов ТСЖ. Зарплата Председателю Правления ТСЖ на 2008 г. в размере 22 тыс. руб. была установлена решением Правления ТСЖ от 10.01.08 г., выплачивалась с 01.02.08 г., утверждена решением общего собрания членов ТСЖ от 11.12.08 г. Ревизионная комиссия признает выплату заработной платы Председателю ТСЖ с 01.02.08 г. в размере 22 тыс. руб. правомерной.

5.4. Законность заключенных договоров и совершенных Правлением от имени Товарищества сделок.

В ходе ревизии были выявлены незначительные нарушения при оформлении некоторых видов договоров, в целом не влияющие на законность и обоснованность заключенных сделок.

Анализ предоставленных договоров с подрядными и ресурсопоставляющими организациями показал, что договорно-правовая  работа  Правлением от имени ТСЖ в 2008 г. ведётся в соответствии с действующим законодательством РФ и в пределах компетенции Товарищества.

5.5. Состояние имущества ТСЖ.

В 2008 году, ТСЖ не приобретало имущество стоимостью более 20 тыс. руб. в связи с этим в соответствии с учетной политикой принятой ТСЖ «Ломоносовский, 18» на 2008 г. все приобретенное имущество было единовременно списано в составе материальных расходов. На 31.12.2008 г. на балансе организации имущество не числится.

5.6. Прочая деятельность  ТСЖ

В соответствии с п.4.2. ТСЖ как некоммерческая организация вправе осуществлять предпринимательскую деятельность и обязано использовать доходы полученные от этой деятельности для оплаты общих расходов ТСЖ, либо в иных целях, предусмотренных решением общего собрания членов ТСЖ.

В 2008 г. ТСЖ был получен доход в размере 17 тыс. руб. от прочей деятельности за предоставление провайдеру возможности разместить оборудование на фасаде и чердаке дома. В соответствии с действующим законодательством из данных доходов покрываются расходы ТСЖ на оплату госпошлины, штрафные санкции. В 2008 г. ТСЖ понесло расхода на оплату госпошлины в размере 18344 руб., штрафа Госпожнадзора в размере 10000. руб., расходов по проведению Новогоднего детского праздника во дворе и Новогоднего огонька для ветеранов в размере -  20500 руб.

Таким образом, по итогам 2008 г. от прочей деятельности был получен убыток 36000 руб.

Заключение Ревизионной комиссии:

Нарушений в получение доходов от прочей деятельности ТСЖ не выявлено. Нарушений в расходах от прочей деятельности ТСЖ не выявлено.

Ревизионная комиссия рекомендует:

В целях повышения обоснованности и законности при организации общественных и культурно-массовых мероприятий для жителей дома дополнить главу 4 Устава ТСЖ (Цели и предмет деятельности Товарищества) пунктом 4.1.6 следующего содержания: «4.1.6. Организация и проведение общественных и культурно-массовых мероприятий для жителей дома».

5.7. Бухгалтерский учет и налогообложения.

Комиссия провела проверку бухгалтерской и налоговой отчетности товарищества. По результатам проверки комиссия установила:

1)                 Отчетность сдается в налоговый орган (ИФНС), государственные внебюджетные фонды и органы государственной статистики в срок в соответствии с действующим законодательством.

2)                 В форме №2 «Отчет о прибылях и убытках» бухгалтерской отчетности не отражен результат по основной деятельности ТСЖ. Учетная политика на 2009 г. на момент проведения ревизии не была сформирована. Учётная политика на 2008 год сформулирована без учёта специфики ТСЖ.

Заключение Ревизионной комиссии:

Бухгалтерский и налоговый учет в товариществе ведется в соответствии с законами и нормативными актами, действующими в настоящее время на территории РФ. Задолженность по налогам на конец 2008 года является текущей на последнюю отчетную дату и подлежит погашению в следующем за отчетным периодом (1 квартале 2009 г.).

Ревизионная комиссия рекомендует:

1). Обратиться за разъяснениями по вопросу отражения в действующих формах отчетности результатов деятельности некоммерческих организаций в Министерство Финансов;

2). Выделить отдельными главами в Учётной политике формирование и использование целевых средств, отметив, что эти поступления их использование не могут считаться доходами и расходами, и. соответственно, учитываться при налогообложении. Внести изменения в учетную политику для целей бухгалтерского учета на 2009 год с учетом изложенного в настоящем отчете и разработать в Учетной политике собственные формы отчетности с учетом получения и использования целевых средств.

3) Разработать регистры бухгалтерского и налогового, которые могли бы раскрыть (расшифровать) информацию, связанную с отражением данных бухгалтерской и налоговой отчетности ТСЖ.